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2012年06月12日

人物專訪:假賬風雲內銀疑是幫兇

Fox教路,一般散戶應貨比三家,或能避開賬目詭異的公司。

3月民企風暴爆發後,多間民企相繼停牌,以及核數師紛紛跳船。四大會計師行前核數師、電子確認賬目網站Confirmation.com創辦人BrianFox指,假賬的源頭可能是來自中國的銀行,核數師亦難免中招,他教路一般散戶應貨比三家,或許能避開賬目詭異的公司。
核數師負責審核賬目,其中一步驟便要確認賬目是否屬實,身在美國的他在電話中解釋,「一間公司可利用現金或應收賬項,谷大收益,向核數師聲稱他們持有或將會收到有關現金,核數師通常會郵寄至銀行或第三方尋求確認賬目」。

核數師踢爆造假招數

假數便往往由此而生,Fox指,最常見的造假方法是公司買通跟他們賬目有關的職員,向核數師提供假資料;亦出現過公司向核數師提供虛假地址,又或設立網站令核數師中計,寄到由該公司所控制的地址;有的甚至賄賂傳遞員。
賬目涉及金錢,金錢離不開銀行,但他指出,有個別例子顯示,部份中國的銀行刻意向核數師提供假賬,公司向銀行明示或暗示:「如果你幫我完成這個假賬,我會繼續跟該銀行合作」,經理不希望失去客戶,便協助造假,但他沒有透露是哪間有此做法。
枱底交易幾乎無從稽考,投資者又可否從公開資料中察覺造假的公司?他指出,一般公司的財務報表會有正常的起落,但若有造假賬的公司,收入相對於以往的平均波幅較細,「所以其中一個測試是否有造假數的技巧,就是將個別公司收入的波幅,跟同業相比較,若它的波動較少,便較有可疑」,他又指,通常假數平均約18個月的時間便會被發現,惟個別例子要數十年才發現,Olympus便是20年的假賬。
假數連連,令人連公司發出的財務報表亦生疑,但他指出,除非你花很多時間去質疑文件上的不同資料及數字,否則投資者很難有比核數師對該公司更好的認知,「你只有相信他」,他又指,現時很多沽空者已在為公司再度核數,希望揪出對投資者不實的公司及核數師。

BrianFox簡歷

現職:Confirmation.com創辦人及市場總監
曾任:美國達拉斯安永核數師及羅兵咸併購部
學歷:
美國范德堡大學工商管理碩士
美國南衞理公會大學工商管理學士
專業資格:註冊會計師(CPA)
其他:現時十大美國銀行正使用Confirmation.com,超過4.5萬會計師使用

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