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2013年01月14日

前海貸款稅 銀行促豁免
恒生料各方面積極推進

銀行界正關注前海跨境貸款涉及10%的預扣稅是否獲得豁免。

【本報訊】被視為國家資本賬試點開放的「優稅」窗口前海,其跨境人民幣貸款框架剛啟動,在港經營「人仔」的銀行爭取名列首批貸款行名單,不過當地法律稅制等具體操作安排仍須釐清。據悉,銀行界關注前海跨境貸款涉及10%的預扣稅是否獲得豁免,尚待當局釐清。
記者:劉美儀

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目前內地稅制下,境內企業涉及境外借貸或股東資金的貸款,償還利息股息時,須上繳支付10%預扣稅,前海借貸是否獲豁免此稅,業界盼有關當局能進一步清晰化,若能彈性處理,將有利促進前海跨境借貸活動。不過銀行界相信,境外人民幣貸款利率即使計入預扣稅,目前成本仍低於5厘水平,較內地貸款息率優惠。
人行一年期人民幣貸款基準利率現為6厘,雖然下浮區間最多為基準利率的30%(即打七折降至4.2厘),但客戶未必可取足下浮優惠,故境外借貸息率仍吸引。

恒生 建行 料成首批銀行

前海是國家着力開發的「優稅」金融新區,業界指出,國務院已核准其實行稅務優惠的大方向,短期內即使預扣稅安排未釐清,亦不會影響銀行參與跨境借貸的意欲,但若有關稅務不獲寬免,長遠對促進跨境借貸活動難免構成障礙。
有本地報章日前引述前海管理局局長鄭宏傑會晤到訪澳門的代表團時表明,符合前海產業准入資格及優惠的企業,可享受15%企業所得稅稅率優惠,措施可望農曆年前落實。他亦透露,包括恒生(011)、渣打、國家開發銀行及建行(939)等,將成為前海跨境貸款的首批銀行名單,稍後將簽約。
據悉,前海當局擬於春節期間落實的稅務優惠,主要是當地企業所得稅及工作人員稅收優惠安排,跨境借貸牽涉的預扣稅項可能稍後才洽商。銀行界指出,前海既被列為資本賬開放試點,屬離岸銀行業務窗口,期望當局可將跨境借貸以本港對本港的離岸貸款角度視之,豁免繳付預扣稅。

「邊推邊釐清」屬正常

恒生旗下恒生中國副董事長兼行長薛關燕萍說,銀行會積極準備參與前海借貸,惟操作細節及不同稅種安排詳情要待當局公佈。
恒生銀行企業及商業銀行業務總監林燕勝亦表示,有關前海發展的稅務安排,須待當局進一步釐清及確定細則,但相信在內地大力促進前海發展的前提下,各方面都會積極推進,業界也會配合支持。
另一積極參與前海貸款的銀行指出,前海跨境貸款始終是先行先試安排,具體操作及稅務細則「邊推邊釐清」,實屬正常,他期望,前海管理局及深圳稅局等有關方面稍後會釐清跨境借貸涉及的預扣稅處理,在未有定案前,稅款按慣例會由客戶承擔,但借貸雙方仍會保持洽商。

何謂預扣稅?

【話你知】
按現行內地稅制,境內企業無論是獲國家外滙管理局批准、按額度進行境外外幣借貸,或涉境外子公司股東資金貸款,有關企業在償還利息或派發股息時,均須上繳相等於利率10%的預扣稅(Withholding Tax)。至於稅款最終由客戶全數承擔,或銀行在息率收益上打折,則屬商業安排。現時香港股民投資H股已須繳納預扣稅,主要是在獲分派股息時,相關H股上市公司扣起10%金額作為稅收。

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