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2016年10月17日

港銀監管儲備洽鬆綁 
抵銷會計新例撥備增 派息料不減

有市場人士表示擔心IFRS 9會影響銀行核心資本。 資料圖片

【本報訊】外界擔心將於2018年度起執行的國際會計準則9(IFRS 9)會影響銀行核心資本甚或派息,除非金管局批准業界釋放累積的監管儲備,用以抵銷一次性撥備上升的影響。據悉,該局已開始與業界研究合理的監管儲備水平,分析相信,部份儲備可獲釋放使用,故新例應不會削弱銀行資本或影響股息政策。
記者:劉美儀

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有市場人士表示擔心IFRS 9因依據前瞻性預期損失、作為計算銀行集體減值準備的基礎,或會影響銀行核心資本甚或派息。
消息稱,金管局近期與銀行的外聘核數師接觸,了解業界的挑戰,以及銀行應維持的合理監管儲備水平。按該局評估,IFRS 9應不會對銀行資本充足或合規監管構成重大影響。
此舉意味金管局有望允許銀行釋放一定比例的監管儲備,以抵銷IFRS 9導致集體減值準備上升的影響,但是,為平衡風險,業界料當局不會讓銀行釋放全部的監管儲

金管局:與銀行核數師對話

據了解,金管局早於2012年一份有關實施巴三要求、本港資本標準的諮詢文件內,已寫明未來若因會計準則修訂,減值準備計算準則從實際產生損失(Incurred Loss)模式轉向預期損失(Expected Loss)時,「那麼額外保險儲備,如監管儲備的需要將會減少」。
因應銀行的風險狀況及控制系統各異,各行的監管儲備要求不一,但業內人士估算,現時平均水平約為銀行貸款組合總額低於1.5%。
金管局發言人表示,該局會與銀行核數師保持對話,並會與業界進行溝通。該局並不預期因為施行IFRS 9,會導致銀行業界在監管合規以及資本充足方面有重大影響。
金管局指出,根據8月份銀行回覆調查,部份銀行對執行IFRS 9仍然處於籌劃階段,呼籲銀行業界要調撥足夠資源及人力應對。
消息謂,金管局近期與銀行接觸,對執行新例影響及監管儲備水平會否相應減低,表示會研究,當局亦就此與會計師行商討。

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料新例不影響銀行資本

業界認為,2005年國際會計準則改用IAS 39條,即按實際產生損失模式計算減值準備時,該局為免環境逆轉時撥備覆蓋會不足,遂要求銀行額外設置監管儲備;當時的理解是,倘日後準則有變,令減值準備回升,監管儲備便可此消彼長抵銷負面影響,惟現時是否可釋放使用,仍待該局最終拍板。
一歐資證券研究主管表示,港銀普遍資本充裕,即使因往績優良而集體減值準備偏低的大行,在新例下亦有足夠資本抵禦減值大幅回升。
是次修例僅涉及信貸成本修改,並非資本框架改變,相信不會影響銀行資本狀況,導致集資或削減派息。

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